Système de retraite allemand vs français : quel est le meilleur choix pour l’employeur ?

07.05.2024

Article réalisé en collaboration avec Florian Chiron, Conseiller financier des Français d’Allemagne.

La mobilité internationale et particulièrement en Allemagne offre de nombreuses opportunités, mais elle implique également de naviguer dans la complexité des systèmes de sécurité sociale, notamment les systèmes de retraite.

Pour les entreprises françaises envisageant de se développer en Allemagne, comprendre les différences clés entre les systèmes de retraite dans ces pays est essentiel pour une planification efficace de sa stratégie.

Le système de retraite allemand repose sur le principe de répartition, où les cotisations des actifs financent les pensions des retraités. L’âge légal de départ à la retraite est à 67 ans, et les pensions sont calculées sur la base des points de retraite accumulés, reflétant les revenus sur toute la carrière et les cotisations versées. Actuellement, le taux de cotisation est de 18,6% du salaire brut, partagé à parts égales entre employeur et employé.

Le système allemand par point est simple : un salarié gagne chaque année un certain nombre de points. Son stock de points est, à la retraite, multiplié par la valeur du point.

Exemple :

Salarié à 45.348 € en Allemagne -> 1 point par an à 45 points à 67 ans

Valeur du point : 37,60 € -> retraite : 1.692 € / mois, soit 20.304 €, donc 44,77% du brut.

Salarié à 90.600 € en Allemagne (plafond de la sécurité sociale) -> ca. 2 points par an, donc 90 points à 67 ans -> 40.600 € / an, soit 44,77% aussi.

Un salarié au-delà de 90.600 € de salaire verra de toutes façons sa rente plafonnée à 40.600€ par an.

En comparaison, le système français est également basé sur la répartition, mais avec plusieurs régimes selon le secteur d’activité et un système de points pour les régimes complémentaires. L’âge de retraite varie de 64 à 67 ans, et le calcul des pensions prend en compte les 25 meilleures années de salaire dans le secteur privé. Les taux de cotisation sont inférieurs à l’Allemagne si on se limite à la CNAV, supérieurs si on inclut les complémentaires obligatoires.

Le calcul de la pension est plus complexe. Sans rentrer dans le détail du calcul de la retraite publique obligatoire et des complémentaires non moins obligatoires, force est de constater que le niveau de prestations est bien plus élevé.

Pour les salaires vus plus haut, à 45.348€, le taux de remplacement est de 71% en France contre donc 44,77% en Allemagne. Et pour un salaire de 90.600 €, c’est 66% versus 44,77%.

On le voit : il est nettement plus intéressant pour un salarié de travailler et cotiser en France. La différence de revenus est extrêmement importante, notamment pour les salaires élevés.

Logiquement, de telles différences de prestations ne tombent pas du ciel. Les cotisations ne sont pas les mêmes.

Voici, sous forme de tableau, ce qui est payé par l’employé et l’employeur d’un côté comme de l’autre du Rhin.

Alors l’aide de deux exemples, le constat est sans appel : les cotisations sociales, autant de l’employé que de l’employeur, sont nettement moindres en Allemagne qu’en France.

• Pour un salaire brut 50.000€, l’employeur va payer 3.765€ de moins en Allemagne, et l’employé 1.032€ de moins.
• Pour un salaire brut de 120.000€, le gain est de 11.250€ pour l’employeur et 4.439€ pour l’employé.

On le constate aisément : les économies réalisées sur les cotisations retraites sont importantes. Et cet écart explique la différence de prestations.

Une entreprise française arrivant en Allemagne peut se poser la question : comment maintenir des prestations sociales de qualité en matière de retraite ?

En effet, ne serait-ce que par exemple proposer à un salarié français de rejoindre ou diriger la filiale allemande peut devenir compliqué dès lors que le salarié voit la différence.

Qui plus est, dans un pays comme l’Allemagne où le taux de chômage est faible, d’autres questions se posent :

Comment fidéliser ses salariés ?

Comment réduire les coûts supportés par l’employeur ?

Ce qu’il ne faut pas faire (et que beaucoup font)

C’est l’outil le plus utilisé par les entreprises du CAC40. Probablement ont-elles les moyens, car l’outil est inadapté et coûteux. Elles font ça pour tous leurs salariés dans le monde, cela a l’avantage de la simplicité et leur procure une sécurité juridique. Ces grosses entreprises souscrivent pour leurs employés en Allemagne à la CFE et à ses complémentaires CRE/IRCAFEX. Cela permet de maintenir le niveau de revenus français à la retraite.

Contre une cotisation, relativement exorbitante (de l’ordre de 20% du salaire), l’employeur :

• Cotise à la CFE pour remplacer la CNAV alors qu’il cotise déjà à la retraite publique allemande : double-emploi, sans double-avantage.
• Cotise aux complémentaires françaises : ce faisant, la cotisation devient pour l’employé allemand un avantage en nature qu’il doit imposer, qui plus est ces cotisations ne sont pas déductibles du revenu imposable du salarié.

Bref, une perte pour l’employé et l’employeur de plusieurs dizaines de milliers d’euros par an et d’environ 15% de la masse salariale.

Le gérant de PME a moins de moyens que les grosses entreprises du CAC40. Nous lui conseillons de regarder du côté des mécanismes allemands.

Ce qu’il faut faire à la place : les retraites d’entreprises allemandes

L’Allemagne propose des mécanismes de retraite d’entreprise, encourageant les employeurs à contribuer à des plans de retraite d’entreprise avec des avantages fiscaux. Ces plans peuvent être à cotisations définies, à prestations définies, ou mixtes, offrant une flexibilité tant pour l’employeur que pour l’employé.

Il y a globalement 2 étages à la retraite complémentaire d’entreprise :

• Pour les salaires inférieurs à 90.600€, la Direktversicherung permet de verser jusqu’à 8% du salaire brut annuel dans un contrat de retraite complémentaire. Ces 8% ne sont pas soumis à cotisations patronales ni à impôt au niveau de l’employé. Et cet investissement réduit le bénéfice imposable de l’entreprise.

D’après nos calculs, ces 8% suffisent pour compenser la perte de revenus à la retraite entre les prestations françaises et allemandes. A la retraite, l’employé touchera une rente de son assurance, peu importe son pays de résidence.

Il est possible de viser un financement paritaire, 50/50, par exemple (a minima 15% de participation de l’employeur).

Attention ! L’employeur a obligation d’accepter un contrat de retraite d’entreprise proposé par un employé, et d’y contribuer à hauteur de 15% de la cotisation. Pour éviter trop de bureaucratie et de contrats différents, mieux vaut avoir un contrat cadre.

• Pour les salaires supérieurs à 90.600€, la Unterstützungskasse permet de verser des montants illimités, en franchise d’impôts et de cotisations sociales. L’entreprise peut ainsi très avantageusement compenser la perte de revenus à la retraite du salarié.

Attention ! L’entreprise doit cotiser à un organisme de sécurisation des pensions (pour un coût de 0,1% des cotisations environ) afin d’éviter de se retrouver en défaut si la caisse de soutien couvrant les garanties venait à avoir des problèmes.

Bien sûr il existe aussi des systèmes privés de retraite. L’employeur peut tout à fait verser un complément de revenu à son salarié afin qu’il finance, en déduction de son impôt sur le revenu, un contrat d’épargne-retraite privé.

Il apparait clairement que la question de la retraite de ses employés est déterminante pour une entreprise française se développant en Allemagne. Le gain massif de cotisations sociales ne doit pas masquer la perte colossale de droits à la retraite.

Une compréhension des enjeux et la mise en place de solutions permettant une bonne protection sociale et une fidélisation de son salariat apparaissent comme indispensable.

L’intégration franco-allemande de ces solutions est de la plus haute importance.

Lors d’un premier entretien exploratoire, nous verrons ensemble vos besoins et votre stratégie. Si vous mandatez ensuite le cabinet, nous trouverons les solutions adaptées.

Pour contacter Florian Chiron :

www.florianchiron.de

Rdv.florianchiron.info

01747896754

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